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中國稅改,小心誤踩全球徵稅的地雷!

全國人大常委會在2018年8月31日通過了《個人所得稅法修正案》,除了調整稅率建構,更明確規定了非居民的個人徵稅辦法,正式打開了全球徵稅的大門!你以為沒有中國護照便能倖免?不,只要符合其稅務居民的定義,你便需要申報全球收入!

新法引入了居民個人和非居民個人的概念,根據中國境內居住的時間來判定,由現行的1年調整為183天。簡單來說,任何人在內地居住滿183日 ,即被定義為「稅務居民」,其中國境內及全球境外的收入,均需按規定繳稅;沒有住滿183日的個人,其中國境內的所得亦需按規定繳稅。

這次稅改修正案引入了稅務居民的概念,與公民的概念不同,不是說你持有該國的護照就代表你是當地的稅務居民。目前中國已厘清中國稅務居民的定義,只要符合以上的境內逗留條件,即使是非中國公民或非居民人士,亦須就境內及境外的資產繳納稅務。與此同時,共同報稅標準(CRS)已經落地,國家稅務總局會定期與其他國家交換財務帳戶資料,掌握到稅務居民在海外的資產資訊。香港政府也發出了公告,宣佈內地和香港自動交換資料的安排已於9月6日生效。換句話說,持有外國護照不一定代表自己可以逃離中國稅務的責任,而這個責任還是全球徵稅的。

雖然引入了全球徵稅的修定,新例也調整了稅率結構及提高免稅額。稅改後,個人所得稅的起征點由每月1,500元的收入提高至3,000元,又擴闊了3%、10%和20%的稅階,減輕了部分人民的稅負。免稅額方面,納稅人的綜合所得(工資所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得)免稅額亦從每月3,500元增至每月5,000元。

中國引入了全球徵稅的修定,新例也調整了稅率結構及提高免稅額。稅改後,個人所得稅的起征點由每月1,500元的收入提高至3,000元,又擴闊了3%、10%和20%的稅階,減輕了部分人民的稅負。免稅額方面,納稅人的綜合所得(工資所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得)免稅額亦從每月3,500元增至每月5,000元。

然而,我們再看看實行低稅政策的香港。香港現時基本的免稅額是$132,000,即是說,月薪低於$11,000的人士無需繳稅。相較之下,香港的稅率遠低於中國,尤其是對高收入人士來說,香港薪俸稅的最高邊際稅率是15%,而中國則達45%,是香港的三倍!個人薪俸稅稅率如下:

香港個人薪俸稅稅率:現時基本的免稅額是$132,000,即是說,月薪低於$11,000的人士無需繳稅。相較之下,香港的稅率遠低於中國,尤其是對高收入人士來說,香港薪俸稅的最高邊際稅率是15%,而中國則達45%,是香港的三倍!

內地現時實行全球徵稅,而且在稅改後,任何人只要在中國境內住滿183日,便需要申報全球收入並按內地稅制評稅或納稅。因此,大家必須釐清自己稅務居民的身份,及早進行全球置產配置、調整投資組合和安排合適的稅務居民身份!想知道更多,立即與我們的專業顧問聯絡!

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